01

從稅率上來分，個人所得稅征稅項目可分為三大類。

含括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。

適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。最高一級為45%，最低一級為3%

適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

含括利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得。

按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

對于需要審核稅單的上海引進類落戶而言，包括居轉(zhuǎn)戶、人才引進、留學生落戶這些通道，主要的審核標準針對個人所得稅中的工資、薪金所得項目，也就是第一類。

落戶需提供的申請人稅單中應只有工資、薪金一個征稅項目，且每個月只有一家單位報稅的稅單。

在個稅審核的過程中，除了正職單位（也就是社保繳納單位）的工資、薪金所得之外的征稅項目，如果出現(xiàn)別的稅收，人才中心都會要求你提供合理的解釋。

自從2019年全國個稅聯(lián)網(wǎng)之后，從個稅單中能看出的不僅僅是交了多少個稅，更多的是有意或無意的違規(guī)行為，最終稅單一拉，什么都清楚了。

申請人如有兼職工作，兼職工作的收入，除了正常報稅不能存在偷稅漏稅外，主工作單位還需出具知曉同意申請人兼職的證明文件。

（1）報稅收入與社會同類崗位、同級職稱收入水平明顯不符；

（2）同一時間多家公司同時申報工資收入所得稅；

（3）兩地同時繳納社保屬于重復用工，屬于違法行為，一經(jīng)查實會直接拒絕該申請人的落戶申請；

如果在繳納上海社保的同時，存在外地工資收入報稅，即便能解釋為外地有兼職工作，但審核老師也會認為你有疑似外地重復繳納社保的嫌疑，從而成為重點審核對象；

（4）異地的房產(chǎn)稅記錄；
 

某申請人在個稅單中顯示有蘇州賣房的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所的征稅記錄，人才中心審核稅單的時候?qū)ｉT查了該申請人是否有蘇州社保的情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)他有一段時間同時在蘇州和上海兩地交了社保，最終退回了該申請人的落戶申請。

02

勞務(wù)報酬所得是個人獨立從事各種非雇用的各種勞務(wù)所取得的所得。個人兼職取得的收入按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。

工資，薪金所得是個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

而落戶顯示的個稅為“薪資所得”。

03

落戶上海對于社保個稅不單單有繳納基數(shù)的要求，而且會有保持一致的要求。

居轉(zhuǎn)戶申請人社保繳費基數(shù)應與上一年度報過稅的月度平均工資合理對應。

如果社保交很高，但個稅很少，就說明存在偷稅漏稅情況，或為了達到落戶社保要求強行提高社保基數(shù)。 

如果個稅交的多，但社保卻很少，則說明未能達到落戶要求的社保繳納情況。

社保繳納基數(shù)速算：

工資卡個人社保扣除部分÷0.105=個人社保繳納基數(shù)

個稅繳納速算：

應納稅所得額+5000+個人社?？鄢?個人公積金扣除+專項附加扣除=繳納個稅額度

04

（1）社保和個稅繳納的公司屬于同一個公司，總公司和分公司同在上海的出具相關(guān)證明材料也可。

（2）社?；鶖?shù)和一年的月平均工資總額相差不多，具體尺度有人才把握。

（3）涉及人事外包的需滿足以下條件：

①社保是人事外包服務(wù)公司繳納，個稅由實際工作公司申報

②勞動合同是實際工作公司的，且能提供本公司與人事外包服務(wù)公司的《人事代理協(xié)議》

③人事外包服務(wù)公司需要有《人力資源服務(wù)許可證》等相關(guān)資質(zhì)

④社保和個稅都是外服繳納申報的，原則上不算是人事外包

05

居轉(zhuǎn)戶可以適當補稅，但一定不能有0個稅的記錄。

1）依法納稅，公司已幫你申請報稅，但是報稅的金額為0；

這種情況下需要提供公司工資發(fā)放（單位開具帶公章的低收入證明）和銀行的工資流水憑證向人才中心提交說明！

2）在你任職期間公司沒有幫你報稅，這種情況下是沒有記錄的；如果你沒有工作，當然也沒有報稅記錄。

1）在上海居轉(zhuǎn)戶中個人所得稅繳納過低或者上海居住證轉(zhuǎn)戶口“0稅單”，如果是在合理范圍內(nèi)，如單位忘記申報、休產(chǎn)假、病假、工資未達納稅額短期內(nèi)進行補繳和情況申明，基本是沒有問題的

2）如果上海居轉(zhuǎn)戶0稅單時間太長有一兩年的，建議提供工資基數(shù)，按1.5倍的工資基數(shù)繳納社保和個稅，再考一個中級職稱渡過之前的零稅單時期，重新申請上海居轉(zhuǎn)戶

3）如果出現(xiàn)長期好幾年這種上海居轉(zhuǎn)戶0稅單、低稅單的情況，這不符合上海人才引進的方針，沒有怎么為上海作出很大貢獻，很可能失去上海居住證轉(zhuǎn)戶口的資格

4）遇到這種情況，請懷有虛心請教和認錯積極的態(tài)度請教人才中心的老師，動之以情的咨詢補繳個人所得稅和滯留金還能挽救嗎，如果可以的話再補繳也不遲

5）如果申請上海居轉(zhuǎn)戶人員在居住證持有的7年中，有零稅單或者低稅單的情況，這樣還可能不會計入84個月的累計時間內(nèi)的，也就是說上海居轉(zhuǎn)戶時間要推遲啦

個稅繳納注意事項FAQ：

Q1：公司總部在上海，在北京的分公司工作，在北京交的個稅和社保能否落戶上海？

A：那當然是不能的，首先就不符合“在上海納稅”的要求。

Q2：外地的公司，實際工作地上海，通過上海的人力外包公司代繳上海的社保和個稅，能不能落戶上海？

A：不能。比起個人繳納的份額，公司繳納的稅額才真正為上海做貢獻的，當然主要以公司份額為重。

Q3：外地公司在上海分公司，員工也是在上海交個稅和社保，能不能在上海落戶？

A：這個地方就涉及到公司問題了。

1、上海分公司為法人公司

企業(yè)稅在上海交的，員工落戶沒有問題。

2、上海分公司為非法人公司

企業(yè)稅有可能是在總部所在地交的，也有可能是在上海本地交的，這種情況企業(yè)稅只有交在上海的分公司才能給員工落戶。